内资企业记账流程
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- 发表时间:2023-03-03 01:32:51
一、小(xiǎo)规模企业是核定征收的小(xiǎo)规模纳税人企业,与其他(tā)企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;
二、增值税方面:
如果当月没有(yǒu)发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他(tā)费用(yòng)类开支,个人认為(wèi),它只能(néng)记入“主营业務(wù)税金及附加”科(kē)目;
三、所得税方面:
核定征收所得税的计算公式是:
(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本(费用(yòng))支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用(yòng)税率
因此,根据主管税務(wù)机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。
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