一、小(xiǎo)规模企业是核定征收的小(xiǎo)规模纳税人企业，与其他(tā)企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;

二、增值税方面：

如果当月没有(yǒu)发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他(tā)费用(yòng)类开支，个人认為(wèi)，它只能(néng)记入“主营业務(wù)税金及附加”科(kē)目;

三、所得税方面：

核定征收所得税的计算公式是：

　　(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

　　=成本(费用(yòng))支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

　　(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用(yòng)税率

　　因此，根据主管税務(wù)机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。

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