一些公司在发展到一定规模后，难免会出现股权转让的行為(wèi)。股权转让一般需要缴纳25%的企业所得税和20%的个税，溢价非常高。所以很(hěn)多(duō)企业选择通过核定征收来节税。那么，股权转让需要交哪些税？如何进行核定征收呢(ne)？

股权转让為(wèi)什么这么难？

股权转让涉及所得税、增值税、印花(huā)税等，税种繁多(duō)，溢价高，涉税金额巨大；

股权转让涉税问题争议大、风险高，筹划要求高；

股权转让价格不公允，易引起税務(wù)稽查，节税不成风险陡增。

股权转让要交什么税？

此时要看转让方具體(tǐ)情况，

如果转让方是自然人，则需要缴纳的是个人所得税20%；

如果转让方為(wèi)公司，则需要缴纳25%的企业所得税。

如果是上市公司的股份转让，增值部分(fēn)还需要缴纳相应的增值税。

由于股权转让出现最多(duō)的就是自然人股东股权的转让，因此自然人股东缴纳20%的个税是比较普遍的现象。大额交易的转让中，20%的税率相对应的税金的确不是一筆(bǐ)小(xiǎo)数目。股东当然想通过合理(lǐ)的方式来节省税金，这时候股权核定征收的作用(yòng)就體(tǐ)现出来了。

企业通过成立合伙企业，可(kě)以享受到核定征收政策，核定后企业的总税率在3.5%，可(kě)以减轻企业90%的税收压力。

如何通过核定征收合理(lǐ)节税？

在税收园區(qū)成立有(yǒu)限合伙企业，通过平价转让的方式，减持或转让股份，可(kě)以将个税降低到最低，按照转让金额的3.5%核定。实际运用(yòng)的具體(tǐ)操作根据不同情况，具體(tǐ)分(fēn)析。

上市股转让方式：例如上海某公司持股1亿元，其中5000万是成本，那么第一次分(fēn)配的时候5000万就需要缴纳1%的增值税，完了就通过股权变更的方式把这1亿元的股权变更到税收优惠园區(qū)设立的合伙企业来进行持股（不涉及交易，类似于变更企业法人的操作），投资利润自然就转移到第二层的合伙企业（注册在园區(qū)）。因為(wèi)园區(qū)可(kě)核定征收，那么合伙企业5000万利润部分(fēn)直接按照3.5%核定征收，缴纳个人经营所得税，从而将20个点的股权转让税直接核定到3.5%。

正常纳税：5000万*20%=1000万

通过合伙企业核定纳税：5000万*3.5%=175万

节省税金支出825万，节税比例82.5%

非上市股转让方式：

非上市持股的股权转让相对来说就简单一些了，不需要缴纳增值税。例如自然人股东A持股甲公司50%的股份，而B要購(gòu)买A的股份，假设成本5000万、利润5000万，总交易额1亿。自然人A在园區(qū)设立合伙企业C，将自己的股权变更到园區(qū)C公司，变更之后就是C公司享有(yǒu)甲公司这50%的股权。当B给甲公司转1个亿的交易资金購(gòu)买A的股权，这时候5000万利润自动分(fēn)配到A在园區(qū)设立的公司C，此时只需要缴纳3.5%的个人经营所得税，最后注销，所有(yǒu)股权全部变现。同样的仅仅用(yòng)了3.5%的成本就完美解决了20%的税负压力。

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