中國(guó)主要的税收优惠政策有(yǒu)哪些

1、减税

      是按照税收法律、法规减除纳税义務(wù)人一部分(fēn)应纳税款。减税是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样，它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。由于减税与免税在税法中经常结合使用(yòng)，人们习惯上统称為(wèi)减免税。减税一般分(fēn)為(wèi)法定减税、特定减税和临时减税。

2、免税

      免税指國(guó)家為(wèi)了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免税是免征全部税款。我國(guó)幅员辽阔，经济情况千差万别。可(kě)能(néng)因為(wèi)國(guó)家经济政策的要求，需要对某些行业、企业或产品的发展给予一定的支持和鼓励。一般分(fēn)為(wèi)法定免税、特定免税和临时免税三种方式。

3、延期纳税

      延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分(fēn)期缴纳其应负担的税额。税收支出是指政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财務(wù)困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是為(wèi)了实现特定目标而放弃一些税收。

4、出口退税

      出口退税是指在國(guó)际贸易业務(wù)中，对我國(guó)报关出口的货物(wù)退还在國(guó)内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作為(wèi)國(guó)际通行惯例，出口退税可(kě)以使出口货物(wù)的整體(tǐ)税负归零，有(yǒu)效避免國(guó)际双重课税。一般分(fēn)為(wèi)两种：一是退还进口税，即出口产品企业用(yòng)进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的國(guó)内税款，即企业在商(shāng)品报关出口时，退还其生产该商(shāng)品已纳的國(guó)内税金。出口退税，有(yǒu)利于增强本國(guó)商(shāng)品在國(guó)际市场上的竞争力，為(wèi)所采用(yòng)。

5、再投资退税

      再投资退税是指吸引外来投资的一项税收优惠措施。现已為(wèi)世界许多(duō)利用(yòng)外资的國(guó)家所采用(yòng)。按照《中华人民(mín)共和國(guó)中外合资经营企业所得税法》的规定，外商(shāng)将所获税后利润再投资于本合资企业或中國(guó)境内的其他(tā)合资企业，以及用(yòng)来与中國(guó)的公司、企业举办新(xīn)的合资企业，期限不少于五年，经税務(wù)机关审核批准，再投资部分(fēn)可(kě)退还40%(不包括已纳地方所得税)。外國(guó)合营者将再投资退还的税款汇出國(guó)外，不再缴纳10%的汇出所得税。

6、即征即退

      即对按税法规定缴纳的税款，由税務(wù)机关在征税时部分(fēn)或全部退还纳税人。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税规定。目前，中國(guó)采取即征即退政策于缴纳增值税的个别纳税人。

7、先征后返

      先征后返又(yòu)称“先征后退”，是指对按税法规定缴纳的税款，由税務(wù)机关征收入库后，再由税務(wù)机关或财政部门按规定的程序给予部分(fēn)或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。目前，中國(guó)采取先征后返的办法主要适用(yòng)于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。

 8、税收抵免

      税收抵免指的是允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。主要的税收抵免有(yǒu)两种形式：投资抵免（投资津贴）和國(guó)外税收抵免。

9、加计扣除

      是对企业為(wèi)开发新(xīn)技术、新(xīn)产品、新(xīn)工艺发生的研究开发费用(yòng)和企业安置残疾人员及其他(tā)國(guó)家鼓励安置就业人员所支付的工资，按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作為(wèi)计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。例如，假定税法规定研发费用(yòng)可(kě)实行70%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新(xīn)产品研发费用(yòng)实际支出為(wèi)100元，就可(kě)按170元(100×170%)数额在税前进行扣除，以體(tǐ)现鼓励研发政策。简单的说，就是实际支出的金额，在计算企业所得税的时候，可(kě)以按高于实际支出的金额来计算。因為(wèi)企业所得税是以利润為(wèi)基数计算的，而利润=收入-支出，如果允许多(duō)列支出，那么企业所得税就会减少。

10、加速折旧

      加速折旧是指政府為(wèi)鼓励特定行业或部门的投资，允许纳税人在固定资产投入使用(yòng)初期提取较多(duō)的折旧，以提前收回投资。由于累计折旧不能(néng)超过固定资产的可(kě)折旧额，前期提取较多(duō)的折旧必然导致后期所能(néng)提取的折旧额相应减少，又(yòu)由于折旧是企业的一项费用(yòng)，它与企业应税所得的大小(xiǎo)及与企业所得税税负的大小(xiǎo)成反比，所以加速折旧从量上并不能(néng)减轻纳税人的税负，它所起的效果是使企业的纳税时间向后推延。这一点类似于延期纳税。对于纳税人而言，尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相当于从政府那里得到了一筆(bǐ)无息贷款。

11、减计收入

      减计收入是指企业以《资源综合利用(yòng)企业所得税优惠目录》规定的资源作為(wèi)主要原材料，生产國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计人收入总额。

12、投资抵免

      是指对创业投资企业从事创业投资的投资额和企业購(gòu)置用(yòng)于环境保护、节能(néng)节水、安全生产等专用(yòng)设备的投资额，按一定比例抵免应纳税所得额。

13、起征点

      又(yòu)称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对课税对象开始征税的低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。

14、免征额

      免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小(xiǎo)，免征额的部分(fēn)都不征税，仅就其余部分(fēn)征税。

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